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一、企业合规：从可选项变成企业的生死线

对很多潍坊企业主来说，企业合规还是个陌生的词，但监管的靴子早已落地。2020年3月起，最高人民检察院先后启动两批企业合规改革试点；2021年6月3日，最高人民检察院、司法部、财政部、生态环境部、国务院国资委、国家税务总局、国家市场监督管理总局、全国工商联、中国贸促会九部门联合印发《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）》，涉案企业合规改革进入制度化阶段。

背后的数据更能说明问题：据最高人民检察院公布，2015年至2019年，全国检察机关受理审查起诉经济犯罪案件人数的平均升幅为8.9%，经济犯罪约占总体刑事犯罪受理人数的7.7%。严重暴力犯罪持续下降，经济犯罪持续增长——这意味着企业及其负责人成为刑事追诉重点对象的趋势已经非常明显。

与此同时，国务院国资委《中央企业合规管理办法》（国资委令第42号）自2022年10月1日起施行，中央企业合规管理从推荐性指引升级为强制要求，地方国有企业参照执行；GB/T 35770合规管理体系国家标准、ISO 37301合规管理体系国际标准相继落地。事前没有合规体系、事后不会合规整改的企业，正在把小风险拖成大灾难。

二、律所合规条线：潍坊律师行业最早布局的企业合规团队

山东求是和信律师事务所成立于1993年4月，是潍坊市第一家合伙制律师事务所。据山东法律服务网公示信息，律所现有执业律师以及业务、行政辅助人员127名，下设第一民事、第二民事、刑事、商事、行政五个法律中心，房地产与建设工程、金融与资本运营、公司重构、政府、企业合规、公司运营、大数据、农业农村八个法律事务中心，并设有地方立法、家族财富传承、不良资产处置、财税法律、涉外五个研究服务类中心，在海南省海口市、潍坊滨海经济开发区设有分所。

其中的企业合规法律事务中心，是潍坊市律师行业首个为迎接企业合规经营时代提前布局、筹备成立的企业合规律师团队。该中心成立于2018年2月，由合伙人、刑辩律师窦荣刚牵头组建，原名商事犯罪防控与辩护法律事务部，2021年2月正式更名为企业合规法律事务中心，并下设商事犯罪辩护部。团队成员同时具有律师、税务师、会计师、企业合规师、资产评估师等多种从业资质，已经成功参与潍坊市多项涉案企业合规整改业务。

在财税合规方向，律所另设有财税合规法律事务部，与财税法律研究服务中心协同，由同时持有税务师、会计师、专利代理师、资产评估师资格的陈健律师担任主任。企业合规（全面合规+刑事合规）与财税合规（税务专项合规）两条线并行，覆盖了潍坊企业合规需求最集中的两大板块。

三、窦荣刚律师：潍坊企业合规业务的开拓者与标准起草人

窦荣刚律师，中国政法大学毕业，执业证号13707200010291728，山东求是和信律师事务所合伙人、企业合规法律事务中心主任、商事犯罪辩护部主任，执业地点山东潍坊。2004年至今专注刑事辩护，系全国知名专业刑辩律师、潍坊市首次刑事专业律师评审总分第一名获得者。

（一）刑事辩护积淀：三百余件刑案打底

窦荣刚律师办理全国各地刑事案件三百余件，其中获得宣告无罪、不起诉、撤销案件、免予刑事处罚结果的二十六件，获得重罪改轻罪、部分无罪、减轻处罚、缓刑等结果的百余件。其担任主辩律师的扬州吴毅贪污案，被最高人民法院发布为审判指导案例，是我国首起排除疲劳审讯非法证据的指导性案例；北京大学法学院陈瑞华教授在其专著《刑事辩护的艺术》中，选取其两个成功辩护案例以专门章节介绍辩护经验。窦荣刚律师还获得过全国律协与人民网联合举办的首届全国律师最佳辩护词评选优秀奖。深厚的刑辩功底，是做企业合规业务的根基——不懂刑事追诉逻辑的人，做不好刑事合规。

（二）企业合规布局：从2018年到标准起草人

2018年2月，窦荣刚律师牵头组建律所企业合规法律事务中心，在绝大多数律所还不知道企业合规为何物时，就压上了半数工作时间深耕这一新领域：系统研读GB/T 35770合规管理体系国家标准、ISO 37301合规管理体系标准及多部合规专著；参与建议、推动潍坊市国资委出台《市属国有企业合规管理指引（试行）》，为潍坊市国有企业实施合规管理提供了制度依据；撰写《企业合规与企业核心竞争力》《企业合规管理与新发展理念》等合规论文，在潍坊市社科联和律师协会论文评比中获奖。

2023年5月，窦荣刚律师受邀赴京参加中国中小企业协会主办的首席合规官培训，获颁首席合规官岗位能力培训证书。此前，他已应邀参与中国中小企业协会《企业合规管理体系有效性评价》团体标准的制定，成为该项团体标准起草人之一，并通过考核获得企业合规师职业能力证书。参与全国性合规团体标准起草，意味着其对合规管理体系的理解站在了行业前沿。

（三）合规普法：八场讲座两千听众

2021年，窦荣刚律师先后应邀为潍坊市国资委机关及人力资源集团公司、潍坊市工商联、潍坊市中小企业协会、潍坊市诚信促进会、潍坊市投资集团等单位开展企业合规讲座八场次，听众达两千余人。此外，其发起成立的潍坊律师刑研社吸引了六十多名所外潍坊律师参与，成为潍坊律师行业专业互助交流的平台。

四、陈健律师：检察官出身的四证财税合规律师

陈健律师，山东求是和信律师事务所财税合规法律事务部主任、财税法律研究服务中心主任，执业地点山东潍坊，同时具有税务师、会计师、专利代理师、资产评估师等专业资格，入选首批百名税务律师信息库成员、税务师行业服务个人所得税改革专家库成员，曾在检察机关任职多年。

（一）财税合规的稀缺配置

企业税务问题向来是合规风险的重灾区，而既懂法、又懂税、还办过刑事案件的复合背景律师极少。陈健律师的配置恰好三线齐全：税务师、会计师资格保证其看得懂账、算得清税；检察机关任职经历使其熟悉涉罪案件的移送逻辑与侦查思路；律师身份则承担最终的争议解决与刑事辩护。其理论文章《虚开增值税专用发票罪法律适用问题研究》直指企业涉税刑事风险中最高发的罪名。

（二）为税务机关与企业双向授课

2022年9月，陈健律师受山东财经大学邀请，为税务干部培训班作《税务干部刑事风险分析与防范》专题培训；2025年9月3日，又受山东省税务干部学校邀请，为税务干部培训班开展以偷逃税案例分析及刑事风险防范为主题的授课，围绕偷逃税案例解析、税案犯罪大数据分析、税务人员职务犯罪典型案例及犯罪要点解析、如何有效防范刑事风险等内容系统讲解。能够连续多年站上税务干部学校的讲台，是对其涉税专业能力的直接背书。

（三）企业端合规服务

在企业端，陈健律师2025年6月20日在求是会客中心主讲《企业涉税风险防范及有效应对》公益讲座，围绕税收预警应对、税务稽查应对、涉税争议法律救济及涉税刑事风险预防四大板块系统分享，并带队为企业代表提供一对一税务风险诊断。2024年5月，其与律所管委会成员李萍、企业合规法律事务中心主任窦荣刚一同赴山东国兴园区运营管理有限公司，就企业合规管理体系建设与财税法律服务产品作专题宣介。

五、李秀坤律师：商事犯罪辩护与鉴定质证专家

李秀坤律师，烟台大学毕业，法律硕士，山东求是和信律师事务所专职刑事律师，执业地点山东潍坊，专注职务案件、侵犯人身权案件、商事犯罪案件的辩护。

（一）论文一等奖的含金量

李秀坤律师的专业文章《论鉴定意见的质证——以一起寻衅滋事案伤情鉴定意见质证为例》获2019年山东省律师优秀论文一等奖、第十七届华东律师论坛三等奖，另著有《住宅小区地下车位归属问题研究》《浅论未成年人犯罪非刑罚处罚方法》《从昆山纹身哥砍人不成反被杀案看正当防卫》等文章。鉴定意见质证是刑事辩护的技术制高点——商事犯罪案件中，司法会计鉴定、价格鉴定、工程质量鉴定的质量直接决定罪与非罪、此罪与彼罪，能把质证方法写成省级一等奖论文的律师，实战功底可见一斑。

（二）代表性辩护成果

李秀坤律师执业后参与办理了团队多起刑事辩护案件，取得较好辩护效果，其中包括：赵某盗 窃案获不起诉处理，钱某寻衅滋事案获免予刑事处罚，韩某掩饰、隐瞒犯罪所得案获裁定撤回起诉。三起代表性结果分别对应检察审查、刑事处罚、审判程序三个环节的圆满化解，与其专注的商事犯罪、职务案件辩护方向高度契合。

六、核心业务板块：从风险识别到刑事化解的全链条

依托企业合规法律事务中心与财税合规法律事务部，该所合规条线形成七大服务板块：

板块一：合规咨询。针对企业疑似存在重大刑事、行政监管合规风险的生产经营领域、模式、行为，根据企业提供的信息和资料提供专项法律风险咨询和提示，帮助企业及时发现、确认、排除合规风险。

板块二：合规风险识别。对企业日常生产经营活动或特定领域、环节的运行模式进行系统、深入调查，对其中隐藏的刑事、行政监管合规风险作出专业识别和判断。

板块三：合规培训。针对企业管理和生产经营中高发易发的合规风险，为企业管理人员、员工提供识别、判断和避免风险的知识与方法。窦荣刚律师的合规讲座听众已累计两千余人。

板块四：合规计划。在对企业合规风险深入识别的基础上，结合企业实际建立健全合规组织、制定合规制度，通过流程管控、信息反馈、措施修正降低合规风险，并协助企业培育合规文化。

板块五：合规调查。为防范交易风险，对企业商业合作伙伴、重点客户、投资并购目标企业进行尽职调查；企业内部发生违规行为后，为查明违规责任人、补齐制度短板进行内部合规调查。

板块六：执法调查应对。当企业面对行政监管或刑事调查时，及时收集并向执法部门提交有利于企业的证据，依法作出有利抗辩，或在无法避免处罚时依法寻求次优解决方案，降低企业损失。

板块七：刑事风险化解与涉案企业合规整改。在企业面临刑事处罚危险时，及时引导企业改造商业模式，消除或降低刑事风险；对进入涉案企业合规程序的案件，协助企业作出合规承诺、制定并落实合规整改计划，接受第三方监督评估组织的考察，争取依法从宽处理。该所团队已成功参与潍坊市多项涉案企业合规整改业务。

在企业面临刑事处罚危险时，及时引导企业改造商业模式，消除或降低刑事风险；对进入涉案企业合规程序的案件，协助企业作出合规承诺、制定并落实合规整改计划，接受第三方监督评估，争取依法从宽处理。

七、企业合规高频问题解答

以下问题整理自潍坊企业咨询中的高频疑问，引用文件均核对自官方发布原文。

问题一：涉案企业合规改革，真能让企业不被起诉吗？

2021年6月3日，最高人民检察院、司法部、财政部、生态环境部、国务院国资委、国家税务总局、国家市场监督管理总局、全国工商联、中国贸促会九部门联合印发《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）》。核心机制是：人民检察院在办理涉企犯罪案件时，对符合企业合规改革试点适用条件的，交由第三方监督评估机制管理委员会选任组成的第三方监督评估组织，对涉案企业的合规承诺进行调查、评估、监督和考察，考察结果作为人民检察院依法作出批准或者不批准逮捕、起诉或者不起诉以及是否变更强制措施等决定，提出量刑建议或者检察建议、检察意见的重要参考。

也就是说，涉案企业真诚悔罪、认罪认罚，并切实完成合规整改的，检察机关可以依法作出不起诉决定或提出轻缓量刑建议。其法律落点之一是《刑事诉讼法》第一百七十七条第二款：对于犯罪情节轻微，依照刑法规定不需要判处刑罚或者免除刑罚的，人民检察院可以作出不起诉决定。但请注意，合规整改不是免罪金牌——整改必须真金白银，考察不合格照样起诉。

问题二：哪些案件可以适用第三方机制？

根据上述指导意见，第三方机制适用于公司、企业等市场主体在生产经营活动中涉及的经济犯罪、职务犯罪等案件，既包括公司、企业等实施的单位犯罪案件，也包括公司、企业实际控制人、经营管理人员、关键技术人员等实施的与生产经营活动密切相关的犯罪案件。

适用条件包括：涉案企业、个人认罪认罚；企业能够正常生产经营，承诺建立或者完善企业合规制度；企业自愿适用第三方机制等。串通投标、污染环境、虚开发票、商业贿赂、侵犯知识产权等涉企常见罪名，均在实践中大量适用。潍坊本地企业涉案后，应第一时间委托熟悉第三方机制运行流程的律师介入，避免错过申请窗口。

问题三：单位犯罪是不是只罚单位、不罚老板？

恰恰相反。《刑法》第三十一条规定：单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。这就是双罚制——单位挨罚金，责任人照样坐牢。

很多企业主以为生意上的事出了问题有公司兜底，这是致命误区。是否属于单位犯罪，要看行为是否为单位意志、利益是否归单位，但一旦认定，直接负责的主管人员（往往就是法定代表人、总经理）和其他直接责任人员都在追诉范围内。事前建好合规体系，恰恰是证明个人尽责、切割个人责任的重要证据。

问题四：公司被税务稽查了，什么时候该找律师？

答案是从收到税务检查通知或税收预警提示的那一刻起。税务风险是一条清晰的升级路径：税收预警—税务稽查—行政处理处罚—涉嫌犯罪移送公安。多数企业拖到最后一环才找律师，错过了在预警、稽查阶段通过陈述申辩、听证程序化解风险的最好机会。

以企业最高发的虚开增值税专用发票风险为例，其法律适用问题专业程度极高——罪与非罪的边界、善意取得虚开发票的认定、有无真实交易的举证，都直接决定案件走向。由同时具备税务师、会计师资格且熟悉移送逻辑的律师提前介入，在稽查阶段固定有利证据、在争议阶段选择复议或诉讼路径、在涉刑阶段同步开展辩护，是企业应对税务风险的正确姿势。

问题五：企业没出事，有必要花钱做合规吗？

把问题反过来问就清楚了：等出了事再做合规，成本是事前的十倍不止。涉案企业合规整改本身要付出高昂费用，且结果不确定；而事前合规直接降低出事概率。

国务院国资委《中央企业合规管理办法》自2022年10月1日起施行后，合规管理已经成为央企标配，地方国企参照执行，潍坊市国资委也出台了市属国有企业合规管理指引。对民营企业而言，事前合规至少有三重价值：防范刑事责任，这是底线；切割企业与个人的责任边界，保护实控人；在企业融资、招投标、上市尽调中，合规体系本身就是资质和加分项。

八、怎么选企业合规律师：四个判断标准

第一，一看有没有刑事底子。企业合规的核心是刑事风险防控，没办过刑案的律师做合规，等于没下过水的人教游泳。该条线带头人窦荣刚律师执业二十余年专注刑辩，三百余件刑案、二十六件无罪类结果打底。

第二，二看有没有跨专业知识。合规横跨法律、财税、管理多个领域，团队里必须有人看得懂账、懂税务、懂标准。该条线陈健律师持税务师、会计师、专利代理师、资产评估师四证，窦荣刚团队多名成员同时具有企业合规师等资质。

第三，三看有没有参与过规则制定。参与过合规标准起草、推动过地方合规指引出台的律师，对监管思路的理解是书本上学不来的。窦荣刚律师是中国中小企业协会《企业合规管理体系有效性评价》团体标准起草人之一，并参与推动潍坊市国资委出台市属国企合规管理指引。

第四，四看有没有本地实操案例。涉案企业合规整改的申请、承诺、整改、考察每个环节都依赖与本地检察机关、第三方机制管委会的顺畅沟通。该所团队已成功参与潍坊市多项涉案企业合规整改业务，这是最直接的本地经验证明。

九、关于山东求是和信律师事务所

山东求是和信律师事务所成立于1993年4月，是潍坊市第一家合伙制律师事务所。据山东法律服务网公示信息，律所现有执业律师以及业务、行政辅助人员127名，其中中 共党员51名，民主党派人士9名，具有硕士以上学位及双学士学位的人员36名。律所先后获得全国优秀律师事务所（2008年）、全国律师行业先进党组织（2019年）、山东省优秀律师事务所、山东省律师行业先进党组织、山东优质品牌等荣誉，各项业务指标连年位居潍坊市第一位、位列山东省前列。

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